Федеральное государственное бюджетное научное учреждение Федеральный центр образовательного законодательства
Rus|Eng  

Ответы на вопросы

  • В каком объеме можно получить стандартный вычет на ребенка? Какие документы для этого необходимы?
  • Расскажите об условиях предоставления налогового вычета на обучение
  • Я гражданин Российской Федерации, учусь в зарубежном высшем учебном заведении. Мое обучение оплачивают мои родители, они живут и работают в России. Имеют ли они право на социальный налоговый вычет?
  • Я одна воспитываю сына, он учится в техникуме. За обучение платит его дедушка по отцовской линии. Могу ли я, как мать-одиночка, получить этот образовательный социальный налоговый вычет?
  • Имеем ли мы, как родители, право на получение социального налогового вычета если полностью оплачиваем пребывание нашего ребенка в дошкольном образовательном учреждении?
  • Я нахожусь в разводе со своим мужем, совместное хозяйство не ведем, но за обучение нашей дочери в высшем учебном заведении оплачиваем в равных долях, поровну, но по семестрам, я за первый семестр, он за второй. Кто из нас получит социальный вычет?
  • Могу ли я претендовать на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, если оплачиваю обучение своего родного брата в университете?
  • Имеют ли право на получение налогового вычета слушатели (или их родители) языковых курсов? Или только студенты высших учебных заведений?

  • В каком объеме можно получить стандартный вычет на ребенка? Какие документы для этого необходимы?

    Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети). К ним относятся:

    · родители, в том числе приёмные;

    · супруги родителей (в том числе приёмные);

    · усыновители;

    · опекуны или попечители.

    Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

    Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на:

    родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

    опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок,

    1 400 рублей - на первого ребенка;

    1 400 рублей - на второго ребенка;

    3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

     

    1 400 рублей - на первого ребенка;

    1 400 рублей - на второго ребенка;

    3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

     

    12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

    6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

    Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

    Для предоставления налогового вычета необходимо обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет. К таким документам относятся: свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка; справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид); справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом); документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

    Для единственного родителя необходимо дополнительно представить следующие документы: свидетельство о смерти второго родителя; выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справку о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению; документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

    Для опекунов и попечителей необходимо также представить: постановление органа опеки и попечительства или выписку из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства); договор об осуществлении опеки или попечительства; договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином; договор о приёмной семье.

    Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

    Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года. При этом налогоплательщику необходимо:

    · заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

    · получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

    · подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей).

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган. 

    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.05.2017


    Расскажите об условиях предоставления налогового вычета на обучение

    Налоговым кодексом предусмотрен социальный налоговый вычет, связанный с расходами на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет позволяет вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения, и предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

    · собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

    · обучение своего ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

    · обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

    · обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

    · обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

    Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счёт средств материнского (семейного) капитала.

    Социальный налоговый вычет может быть предоставлен:

    · по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения,  при подаче в налоговый орган (по месту жительства физического лица) налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) с копиями документов, подтверждающих право на вычет;

    · до окончания налогового периода (календарного года) при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления ему (налоговому агенту) подтверждения права на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом по установленной форме.

    Право на получение налогоплательщиком социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на его получение.

    Реализовать своё право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. Этот срок отведён п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.05.2017


    Я гражданин Российской Федерации, учусь в зарубежном высшем учебном заведении. Мое обучение оплачивают мои родители, они живут и работают в России. Имеют ли они право на социальный налоговый вычет?

    Формально российский Налоговый кодекс РФ не содержит норму, ограничивающих права российских граждан обучающихся в зарубежных образовательных учреждениях. Согласно положениям ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов. Ваши родители имеют право получить социальный налоговый вычет.
    Налоговые органы уже не раз давали свои разъяснения по этим вопросам. Например, есть пояснения и в Письме УФНС России по г. Москве от 16 февраля 2012 г. №20-14/13563@.Статья 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями. Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения. При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.


    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.10.2014


    Я одна воспитываю сына, он учится в техникуме. За обучение платит его дедушка по отцовской линии. Могу ли я, как мать-одиночка, получить этот образовательный социальный налоговый вычет?

    Нет, вы не можете претендовать на социальный налоговый вычет, также как и дедушка вашего сына, если он не является налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем).
    Согласно положениям главы 23 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Такой социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение только при условии подачи налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
    Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
    Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.10.2014


    Имеем ли мы, как родители, право на получение социального налогового вычета если полностью оплачиваем пребывание нашего ребенка в дошкольном образовательном учреждении?

    Согласно главе 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «Налог на доходы физических лиц» социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. В НК РФ не закреплено, что следует понимать под образовательным учреждением или учебным заведением. В соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ в случае отсутствия в Налоговом кодексе РФ понятия следует руководствоваться отраслевым законодательством. Федеральный закон от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» к участникам образовательных отношений, относит в том числе организации, осуществляющие образовательную деятельность. Вычет в сумме расходов на обучение, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщикам в том числе при оплате обучения, реализуемого по программе дошкольного образования и на это указывает Минфин России в Письме от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114.В этом Письме Минфина России также уточняется, что при определении размера вычета учитываются только расходы на обучение, а иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, не учитываются. С учетом вышеизложенного можно констатировать, что вы как родители имеете право на получение социального налогового вычета только по расходам на обучение по образовательным программам конкретного дошкольного учреждения.
    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.10.2014


    Я нахожусь в разводе со своим мужем, совместное хозяйство не ведем, но за обучение нашей дочери в высшем учебном заведении оплачиваем в равных долях, поровну, но по семестрам, я за первый семестр, он за второй. Кто из нас получит социальный вычет?

    Каждый из вас может претендовать на социальный налоговый вычет. Для этого вам нужно отвечать некоторым условиям – быть налогоплательщиком НДФЛ, подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации за тот налоговый период, в котором вы оплачивали обучение свой дочери (если выплаты были сделаны в 2014 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2015 года в налоговый орган по месту своего жительства) и иметь финансовые документы, подтверждающие фактически произведенные расходы. Кроме того, высшее учебное заведение в котором обучается ваша дочь должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. Подтверждающими документами, в частности, могут являться: договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам и чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение. Каждый из вас может претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Таким образом, каждый из вас сможет получить этот вычет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, в равных долях, с учетом подтверждающих документов оформленных на каждого из родителей.
    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.10.2014


    Могу ли я претендовать на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, если оплачиваю обучение своего родного брата в университете?

    Глава 23 Налогового кодекса РФ (ч. 2) «Налог на доходы физических лиц» предусматривает предоставление социальных налоговых вычетов для определенных категории лиц - налогоплательщиков. Вы попадаете в эту категорию, в случае если являетесь налогоплательщиком НДФЛ.
    Так, согласно действующим правилам право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
    Поэтому для того, чтобы получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при оплате обучения своего брата в университете Вам необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации и иметь финансовые документы, подтверждающие фактически произведенные расходы.

    Ответ дан по состоянию законодательства на 31.10.2014


    Имеют ли право на получение налогового вычета слушатели (или их родители) языковых курсов? Или только студенты высших учебных заведений?

    Да, имеют, в случае, если курсы имеют лицензию на образовательную деятельность. 

    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). 

    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. На основании вышесказанного налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в случае наличия у образовательного учреждения лицензии на ведение образовательной деятельности, вне зависимости от уровня образования или образовательной программы. 

    Ответ дан по состоянию законодательства на 24.06.2014


    Возврат к разделу